Указания на IRS за автори на книги за Hobbyist vs. Pro
Съдържание
Всички данъчни съвети за автори и писатели трябва да започват с въпроса: хоби ли сте или професионалист? Това, че сте "професионалист", влияе върху това, от което можете да приспадате разходи, свързани с работата ви като автор, така че е важно да разберете разграничението.
Печеленето на пари като автор не е лесно и дори авторите на бестселъри съветват да не напускате ежедневната си работа. Макар че много хора страстно пишат и се стремят да си изкарват прехраната, не всеки автор на книги може да твърди, че е професионалист - „за печалба“ - в онези най-важни очи на IRS. Ето някои насоки.
Хобист срещу Про Автор
IRS прави критично разграничение между авторите на еднолични собственици (и всички други любители), които професионално залагат занаята си, а не зависят от писателската си работа, за да изкарват прехраната си.
Предполага се, че сте професионалист, ако писането ви носи печалба за поне три от последните пет данъчни години, включително текущата година. Ако създаването на вашите книги не се окаже с цел печалба, загубите от вашето писане може да не се използват за компенсиране на други доходи за данъчни цели (тоест, ако не можете да се докажете, че сте професионалист, допустимите отчисления не могат надвишават брутните постъпления за дейността.)
Разбира се, много автори на самоиздадени книги искат да спечелят печалба и да станат професионалисти (като Donna Fasano), но не всеки ще го направи. Поради тази причина писането е една от професиите, които IRS счита за струва по-задълбочен контрол поради потенциалния си стремеж и привлекателността като отбягвания, а не призвания. (Други включват развъждане на коне и кучета, наемане на яхти, лизинг на самолети, хазарт, фотография, риболов, земеделие, събиране на печати ... и боулинг).
Правилото за загуба на хоби за авторите
По същество това, което неформално е известно като "правило за загуба на хоби", разделя хобиста от професионалистите. В допълнение към печалбата за изтичане на 5 години, следните фактори (анотирани от IRS) могат допълнително да ви помогнат да определите дали вашето писане вероятно ще се счита за "с печалба" или като хоби в очите на правителството (1):
- "Времето и усилията, вложени във вашето писане, показват ли намерение за печалба?" Работата с пълен работен ден в корпорацията изисква да отделите 35 часа или повече за нея - нещо, за което да помислите, когато обмисляте твърдението си за часове на „професионален писател“.
- „Зависи ли от доходите от дейността?“ Бъдете реалистични тук: ако наемът ви е 1000 долара на месец и през последните две години общият ви доход от писане от авторските възнаграждения за електронни книги се движи около 25 долара за същия период от време, няма да легитимирате законно, че зависите от този доход.
- „Ако има загуби, дължат ли се на обстоятелства, които са извън вашия контрол, или са възникнали във фазата на стартиране на бизнеса?“ Бившата част на въпроса би могла да се тълкува така: можеше ли да спечелите, ако не беше от фактори на пазара на книги? Ако сте писател в „стартъп“, а не хобист, имате няколко години да покажете печалба (вижте по-долу).
- „Променихте ли методите на работа, за да подобрите рентабилността?“ С други думи, що се отнася до писането ви, ако печалбите ви са по-малки от желаните, мислите ли като бизнесмен и се опитвате да подобрите доходите си, като промените начина си на работа? Може би това би означавало да харчите пари за създаване на блог с много автори или да плащате на някого, който да създаде план за маркетинг на съдържание или да увеличите доходите си, като се опитате да получите спонсори за вашия блог.
- "Имате ли знания, необходими, за да продължите дейността като успешен бизнес?" Да бъдеш професионален автор на книги, като да ръководиш всеки бизнес, е сложно и предизвикателно. Колко знаете за управлението на този бизнес? Управляваш ли го като бизнес, водиш ли архив, следиш за рентабилността?
- "Печелете ли от подобни дейности в миналото?" Ако имате успешна книга под колана си - или дори поредица от статии в платена публикация - това е предсказател, че сте професионалист.
- "Писането ви носи ли печалба за няколко години?" IRS търси непрекъсната активност и печалба, за да покаже, че сте професионалист, а не аматьор.
Разбира се, хобистите днес могат да бъдат професионалистите на утрешния ден. Ако наистина се стремите да бъдете професионален автор на книги, но не правите съвсем съкращаването на дефиницията на IRS, вземете сърце. Не забравяйте да пишете и имайте предвид факторите, които трябва да развиете, за да се считате за „професионалист“.
Прочетете повече за данъците и автора на книгата, включително факти за данък върху продажбите на автори, публикувани самостоятелно.
Опровержение: Тази статия има за цел да даде обща представа за данъчната информация, която може да се прилага за писателите, и да даде на читателите входна точка, за да могат те самите да учат по-нататък. Въпреки че бяха положени всички усилия, за да се гарантира, че информацията в тази статия е точна към момента на писането, ръководството на сайта за издателство на книги е писател, а не данъчен експерт. Следователно, всеки, който подава данъците си, трябва да се консултира с квалифициран данъчен подготвител за актуализираните данъчни закони и допълнителни подробности за това как тези правила могат да се прилагат за индивидуална данъчна ситуация.
Следват конкретни ресурси на IRS по отношение на предметите, споменати в тази статия, за да се улесни изследването на отделните данъчни въпроси.
(1) Кодекс за вътрешните приходи Раздел 183 (Дейности, които не са ангажирани с печалба), както е описано в FS-2008-23
(2) Публикация на IRS 970 - Данъчни облекчения за образование
Забележка: Общата информация, включена в тази статия, не трябва да се използва, за да се избегнат евентуални данъчни санкции, които биха могли да бъдат наложени от IRS (вж. Регламента на Министерството на финансите 230 за конкретната разпоредба).
